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世界稅收十件大事,背后體現了三大趨勢

    發布時間:2020-01-18

  1月15日,已經連續舉辦6年的世界稅收十件大事評選如約亮相。

  這個由中國國際稅收研究會牽頭組織的權威評選,已成為反映世界稅收大勢變化的重要風向標。

  先來看哪些事件入圍——

  1.中國實施更大規模的減稅降費政策

  2.第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇召開并建立“一帶一路”稅收征管合作機制

  3.第十二屆稅收征管論壇大會決定推動國際稅收征管合作新發展

  4.經濟合作與發展組織第五屆全球增值稅論壇會議提出電子商務增值稅的新措施

  5.經濟合作與發展組織發布《制定應對經濟數字化稅收挑戰共識性解決方案的工作計劃》

  6.歐盟引入《交易網絡分析系統(TNA)》打擊增值稅欺詐

  7.經濟合作與發展組織發布《關于沒有或只有名義稅收管轄區的自動交換的指南》要求遵循經濟實質法

  8.美國總統特朗普簽署《納稅人優先法》推進美國國內收入局改革

  9.日本將具有增值稅性質的消費稅稅率提高至10%

  10.印度政府頒布《2019年稅收法律條例(修訂案)》實施減稅

  當前世界經濟仍處在國際金融危機后的深度調整期,世界大變局加速演變的特征更趨明顯。這個大背景下,世界稅收領域改革也在多元創新中推進,在多邊博弈中完善。

  從以上稅收大事中,專家們看出了這些大勢——

  關鍵詞1:中國稅改

  中國國際稅收研究會會長張志勇認為,我國稅收改革成果越來越展現出廣領域、深層次的國際影響力。近年來,我國國際稅收參與“稅基侵蝕與利潤轉移(BEPS)行動計劃”、稅收情報交換等國際規則制定,加強國際稅收征管合作,深入開展國際稅收重大理論研究,在全球稅收領域的參與度、話語權不斷增加。

  特別是剛剛過去的2019年,我國國際稅收積極服務對外開放,服務支持“一帶一路”建設,持續完善跨境稅源管理,注重分享中國稅收改革經驗,中國稅收的國際地位得到進一步提升。

  國家稅務總局國際司負責人蒙玉英認為,在當前世界經濟增速放緩的大背景下,中國實施更大規模的減稅降費,進一步優化了營商環境,提高了企業的創新能力和競爭力,對中國乃至全世界的經濟發展都具有重要的促進作用。同時,中國實施更大規模的減稅降費是世界成功案例,符合世界潮流,在稅收領域具有示范效應。

  中國財政科學研究院院長劉尚希認為,2019年中國實行了更大規模的減稅降費,這在歷史上前所未有。從全球來看,如此大規模的減稅降費也是其他國家所沒有的。減稅降費減輕了納稅人負擔,激發了市場活力,遏制經濟進一步下行。可以說,中國的減稅降費不僅有益于中國經濟穩定,而且有益于世界經濟穩定。

  關鍵詞2:多邊合作

  張志勇介紹,伴隨著經濟全球化發展,世界各國稅收征管合作更加密切。此次10件大事中有不少都是關于稅收領域多邊合作的,比如建立“一帶一路”稅收征管合作機制、第十二屆稅收征管論壇大會決定推動國際稅收征管合作等。

  專家認為,多邊合作是國際稅收發展的主流方向,盡管面臨單邊主義抬頭,但多邊合作仍然是不可逆轉的發展趨勢,是大家的廣泛共識。第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇召開并建立“一帶一路”稅收征管合作機制,已經成為推動國際稅收合作的重要力量。

  據了解,2019年4月18日,以“共建一帶一路:加強稅收合作,改善營商環境”為主題的第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在浙江烏鎮召開,來自全球85個國家(地區)稅務部門、16個國際組織、多家學術機構和跨國企業共350余名代表出席論壇。中國國家稅務總局局長王軍主持開幕式并致辭。論壇期間,34個國家(地區)稅務部門作為合作機制理事會成員,22個國家稅務部門和國際組織作為觀察員,共同簽署了《“一帶一路”稅收征管合作機制諒解備忘錄》,正式建立了“一帶一路”稅收征管合作機制,成立了“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟;11名國際知名稅務專家成為專家咨詢委員會成員。論壇發布了《烏鎮聲明》以及《烏鎮行動計劃(2019-2021)》。

  2019年3月26日至28日,第十二屆經濟合作與發展組織(OECD)稅收征管論壇(FTA)大會在智利舉辦。來自46個國家和地區的稅務局局長或其授權代表就繼續推進BEPS計劃實施以及提高稅收確定性、強化金融賬戶涉稅信息統一報告準則及共享經濟領域的征管合作、稅務部門數字化轉型、加強能力建設合作等四項議程進行了商議,決定推動國際稅收征管合作新發展。

  同時,專家也指出,國家稅收合作機遇和挑戰并存,需要各國進一步加強溝通協作,向著建立更加包容、協調、公平的國際稅收秩序共同努力。

  關鍵詞3:數字化挑戰

  專家表示,國際社會開始關注經濟數字化發展中的稅收問題。2019年7月11日,法國議會通過開征數字服務稅相關法案。該法案規定從2019年1月1日起,對年全球營業額超過7.5億歐元、法國國內營業額超過2500萬歐元的居民和非居民公司,就其來源于法國的在線廣告收入、銷售用于廣告目的的個人數據以及提供點對點在線平臺服務的收入,征收3%的數字服務稅。

  此外,新加坡、印度尼西亞已于2019年開征數字稅,意大利、奧地利、土耳其、馬來西亞均立法擬于2020年開征數字稅,英國、新西蘭、西班牙、捷克、印度等國也已發布開征計劃。

  2019年3月20日-22日,經濟合作與發展組織(OECD)第五屆全球增值稅論壇在澳大利亞墨爾本召開,來自100多個國家和地區的300多名稅務代表參會。會議有兩項主題:數字化對增值稅制度的挑戰與機遇;有效應對增值稅的騙稅與逃稅。OECD向會議提交專題報告提出電子商務增值稅的新措施,通過發揮數字平臺的作用,促使稅務機關與在線市場加強數據共享和合作。

  為應對經濟數字化對國際稅收規則提出的挑戰,2019年5月31日,經濟合作與發展組織(OECD)發布《制定應對經濟數字化稅收挑戰共識性解決方案的工作計劃》。《工作計劃》包括兩個支柱,第一支柱旨在通過修改聯結度規則和利潤分配規則,向市場國分配更多的征稅權和應稅利潤,以解決數字經濟征稅問題;第二支柱則關注遺留的稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)問題。

  專家認為,國際社會就應對經濟數字化稅收挑戰的方案尚有分歧,在多邊協調中通盤考量尚需要時間。而中國始終積極參與應對經濟數字化稅收挑戰,均參與到了各層級的稅收工作當中,推動構建適應經濟數字化發展的公平和現代化的國際稅收體系。

來源:中國經濟網
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